Kurumlar vergisi: Oranlar, son tarihler ve hesaplama
Kurumlar vergisi, Makedonya'daki tüm tüzel kişilerin elde ettikleri kar üzerinden ödediği doğrudan bir vergidir. %10'luk oranıyla Makedonya kurumlar vergisi, Avrupa'nın en düşükleri arasındadır — ancak vergi matrahının doğru hesaplanması ve son tarihlere uyulması cezalardan kaçınmak için hayati önem taşır. Bu rehberde oranları, indirilebilir giderleri, avans ödemeleri ve yıllık vergi beyannamesini ayrıntılı olarak ele alıyoruz.
Oran ve vergi matrahı
Makedonya'da kurumlar vergisi oranı, vergi matrahı üzerinden sabit %10'dur. Vergi matrahı, mali yıl boyunca (1 Ocak - 31 Aralık) şirketin toplam gelirleri ile toplam kabul edilen giderleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Tüm giderlerin vergiden düşülebilir olmadığını belirtmek önemlidir — vergi matrahı hesaplanırken belirli kalemlerin kara eklenmesi gerekir. Yıllık geliri 6.000.000 MKD'ye kadar olan küçük şirketler için basitleştirilmiş bir vergi prosedürü mevcuttur — standart kurumlar vergisi yerine toplam gelirin %1'ini ödeyebilirler, bu da yönetimi önemli ölçüde basitleştirir.
İndirilebilir ve indirilemez giderler
Giderlerin doğru sınıflandırılması, vergi matrahının doğru hesaplanması için hayati önem taşır.
- İndirilebilir — Primler ve ödenekler dahil çalışan maaşları ve katkı payları.
- İndirilebilir — Üretimle doğrudan ilgili hammadde temini.
- İndirilebilir — İş yeri kirası, ofis malzemeleri ve fatura giderleri.
- İndirilebilir — Belirlenmiş oranlarda sabit varlıkların amortismanı.
- İndirilemez — Devlet kurumları tarafından uygulanan para cezaları ve yaptırımlar.
- İndirilemez — Toplam gelirin %1'ini aşan temsil giderleri.
- İndirilemez — Yasal olarak izin verilen limiti aşan bağışlar (gelirin %5'i).
- İndirilemez — Geçerli bir fatura ile belgelenmeyen giderler.
Avans ödemeler
Makedonya'daki şirketler, kurumlar vergisi için aylık avans ödemeler yapar. Avans ödeme, önceki yılın karının 12 aya bölünmesiyle hesaplanır. Aylık avans, bir önceki ay için cari ayın 15'ine kadar ödenir. Şirket cari yılda önemli ölçüde daha düşük kar bekliyorsa, avans ödeme tutarının düşürülmesi için UJP'ye başvurabilir. Yıllık vergi beyannamesi verildikten sonra nihai hesaplama yapılır — toplam avans ödemeler gerçek vergiyi aşarsa, fark iade edilir veya devredilir.
Yıllık DB-VP beyannamesi: Adım adım
- 1
Mali tabloları hazırlayın
Yıllık bilançoyu ve gelir tablosunu tamamlayın. Tüm gelir ve giderler doğru şekilde kaydedilmeli ve faturalarla belgelenmelidir.
- 2
Vergi matrahını hesaplayın
Muhasebe karından başlayın, indirilemez giderleri ekleyin ve nihai vergi matrahına ulaşmak için vergi indirimlerini çıkarın.
- 3
DB-VP formunu doldurun
UJP'nin e-Vergi sistemi aracılığıyla DB-VP formuna verileri girin. Form, vergi hesaplaması için tüm kalemleri içerir.
- 4
15 Mart'a kadar gönderin
Yıllık vergi beyannamesi, bir önceki mali yıl için cari yılın en geç 15 Mart'ına kadar UJP'ye elektronik olarak sunulmalıdır.
- 5
Varsa kalan farkı ödeyin
Hesaplanan vergi toplam avans ödemeleri aşarsa, farkın 30 Nisan'a kadar ödenmesi gerekir.
Cezalar ve sonuçlar
Kurumlar vergisi son tarihlerine ve kurallarına uyulmaması ciddi sonuçlar doğurur.
- Geç beyanname — Tüzel kişi için 500 ila 5.000 euro ve sorumlu kişi için 250 ila 1.000 euro para cezası.
- Avans ödememe — Ödenmemiş tutar üzerinden günlük %0,03 faiz ve olası ek cezalar.
- Yanlış veriler — UJP vergi matrahının kasıtlı olarak düşürüldüğünü tespit ederse, ceza gizlenen verginin %100'üne kadar ulaşabilir.
- Belge eksikliği — Geçerli fatura veya sözleşme olmayan giderlerin tanınmaması.
- Facturino yardımcı olur — Otomatik kar-zarar raporları, indirilebilir gider takibi ve DB-VP beyannamesi için hazır veri üretimi.
Kurumlar vergisini kolayca hesaplayın
Facturino gelir ve giderleri otomatik takip eder ve vergi beyannamesi için raporlar oluşturur.
Ücretsiz başla