Makedonya'da KDV: 2026 için kapsamlı rehber
Katma Değer Vergisi (KDV), Makedonya'daki her işletme için en önemli vergi yükümlülüklerinden biridir. İster yeni kurulmuş bir şirket ister deneyimli bir girişimci olun, KDV kurallarını anlamak Kamu Gelir İdaresi (UJP) ile uyumluluk ve cezalardan kaçınmak için hayati önem taşır. Bu rehber, KDV sisteminin tüm yönlerini kapsar — oranlar ve kayıttan beyanname verme ve muafiyetlere kadar.
Makedonya'da KDV oranları
Makedonya'da iki KDV oranı bulunmaktadır. %18'lik standart oran, elektronik, giyim, profesyonel hizmetler, konaklama ve ulaşım dahil olmak üzere çoğu mal ve hizmete uygulanır. %5'lik indirimli oran, temel gıda ürünlerine (ekmek, süt, tereyağı), ilaç ve tıbbi cihazlara, kitap ve ders kitaplarına, su teminatına ve yazılım ile BT hizmetlerine (2024'ten itibaren) uygulanır. Sıfır oran (%0), Makedonya dışına mal ve hizmet ihracatına ve uluslararası taşımacılığa uygulanır.
KDV'ye kim kayıt olmak zorundadır?
KDV kaydı, önceki 12 aydaki toplam cirosu 8.000.000 MKD'yi (yaklaşık 130.000 euro) aşan tüm tüzel kişiler ve bireysel tüccarlar için zorunludur. Bu eşiğin altında da gönüllü kayıt mümkündür; bu, önemli KDV yüklü giderleriniz varsa (örneğin ekipman veya hammadde satın alma) avantajlı olabilir.
- Zorunlu kayıt — Son 12 ayda 8.000.000 MKD'yi aşan ciro.
- Gönüllü kayıt — Minimum eşik olmaksızın her vergi mükellefi için mevcuttur.
- Kayıt süresi — Eşiğin aşıldığı aydan sonra en geç 15 gün.
- KDV numarası — Kayıt sonrası benzersiz bir KDV kimlik numarası alırsınız (MK + 13 hane).
- Kayıt silme — Ciro art arda iki yıl 8.000.000 MKD'nin altına düşerse mümkündür.
Beyanname dönemleri ve son tarihler
KDV beyannameleri, e-Vergi sistemi aracılığıyla UJP'ye elektronik olarak sunulur. Beyanname dönemi, şirketin yıllık cirosuna bağlıdır.
- Aylık beyanname — Yıllık cirosu 25.000.000 MKD'nin üzerinde olan şirketler için. Son tarih: takip eden ayın 25'i.
- Üç aylık beyanname — Yıllık cirosu 25.000.000 MKD'nin altında olan şirketler için. Son tarih: çeyreğin sona erdiği aydan sonraki ayın 25'i.
- Elektronik sunum — Tüm KDV beyannameleri e-Vergi üzerinden elektronik olarak sunulmalıdır.
- Ödeme — KDV yükümlülüğü, beyanname sunumuyla aynı son tarihe kadar ödenmelidir.
- KDV iadesi — Giriş KDV'si çıkış KDV'sini aşarsa, iade talep edebilir veya bir sonraki döneme devredebilirsiniz.
Giriş ve çıkış KDV'si
Giriş ve çıkış KDV'si arasındaki farkı anlamak, KDV yükümlülüğünüzü doğru hesaplamak için temeldir. Çıkış KDV'si, mal veya hizmet satarken müşterilerinize uyguladığınız vergidir. Bu tutarı müşterilerden tahsil eder ve UJP'ye ödersiniz. Giriş KDV'si, işletmeniz için mal veya hizmet satın alırken tedarikçilerinize ödediğiniz vergidir. Bu tutarı KDV yükümlülüğünüzden düşersiniz. KDV yükümlülüğünüz = Çıkış KDV'si eksi Giriş KDV'si. Sonuç pozitifse UJP'ye KDV ödersiniz. Negatifse iade talep eder veya bir sonraki döneme devredersiniz. Facturino, giriş ve çıkış KDV'sini otomatik olarak hesaplar ve UJP sunumunuz için hazır rapor oluşturur.
Muafiyetler ve cezalar
Belirli faaliyetler KDV'den muaftır, uyumsuzluk ise ciddi cezalar gerektirir.
- Finansal hizmetler — Bankacılık, sigorta ve menkul kıymet ticareti KDV'den muaftır.
- Sağlık hizmetleri — Tıbbi tedaviler ve hastane hizmetleri muaftır.
- Eğitim — Kamu ve özel eğitim kurumlarının hizmetleri.
- Geç beyanname cezası — Tüzel kişiler için 500 ila 5.000 euro.
- Ödememe cezası — Ödenmemiş tutar üzerinden günlük %0,03 faiz.
- Kayıt dışı faaliyet cezası — KDV kaydı olmadan iş yapma için 10.000 euroya kadar.
KDV beyannamelerinizi basitleştirin
Facturino, KDV'yi otomatik hesaplar ve UJP için hazır raporlar oluşturur.
Ücretsiz başla