Makedonya'da kişisel gelir vergisi

Oran ve temel kurallar

Makedonya'da kişisel gelir vergisi oranı, vergilendirilebilir gelir üzerinden sabit %10'dur. Bu, tüm gelir türleri için geçerlidir — maaş, ücretler, kira geliri, sermaye kazançları ve diğerleri. Makedonya'da ikamet eden ve yurt içinde veya yurt dışında gelir elde eden her birey vergi mükellefidir; aynı şekilde Makedonya'daki kaynaklardan gelir elde eden yerleşik olmayanlar da vergi mükellefidir. Çalışanlar için işveren, her maaş ödemesinde vergiyi keser ve öder. Serbest çalışanlar ve freelancer'lar için beyan ve ödeme yükümlülüğü bireyin kendisine aittir.

Vergilendirilebilir gelir türleri

Kişisel gelir vergisi çeşitli gelir kategorilerine uygulanır.

• Maaş ve tazminatlar — Temel maaş, ikramiyeler, fazla mesai, izin ödeneği ve istihdam ilişkisinden kaynaklanan diğer tüm ödemeler.
• Serbest meslek geliri — Bireysel tüccarların (serbest çalışanlar) karı, profesyonel hizmetler ve zanaatkarlık dahil.
• Ücret bazlı gelir — Telif ücretleri, hizmet sözleşmesi ücretleri, danışmanlık hizmetleri ve arızi çalışma.
• Kira geliri — Daireler, ofisler, depolar veya arazilerden elde edilen kira.
• Sermaye kazançları — Gayrimenkul, hisse senedi, ortaklık payları veya diğer menkul kıymetlerin satışından elde edilen kar.
• Faiz ve temettü geliri — Mevduat faizi ve ortaklık paylarından temettüler (%10 vergilendirilir).
• Yurt dışı geliri — Makedonya mukimleri yurt dışında elde ettikleri gelir üzerinden de vergi öder.

Vergiden muaf ödenekler ve indirimler

Belirli ödemeler kişisel gelir vergisinden tamamen veya kısmen muaftır.

• Kişisel indirim — Her vergi mükellefi, vergi matrahını azaltan temel kişisel indirim hakkına sahiptir.
• İş seyahati harcırahları — Belirlenen tutara kadar vergiden muaftır.
• İşe gidiş-geliş ödeneği — Yasal olarak belirlenen limit dahilinde.
• Yemek ödeneği — Aylık 2.500 MKD'ye kadar yemek desteği muaftır.
• Emeklilik tazminatı — Belirlenen tutara kadar vergiden muaftır.
• Burslar — Devlet kurumları tarafından verilen eğitim bursları.
• Sosyal transferler — Çocuk yardımı, sosyal yardım ve engellilik ödenekleri.

Yıllık vergi beyannamesi: Adım adım

1. 1

   Tüm belgeleri toplayın

   Tüm kaynaklardan gelir sertifikalarını alın — maaşlar, ücretler, kiralar, sermaye kazançları. İşverenler, kesilen vergi için yıllık sertifika düzenler.

2. 2

   Toplam geliri hesaplayın

   Tüm vergilendirilebilir geliri toplayın ve vergi matrahına ulaşmak için tanınan indirimleri ve kişisel ödenekleri çıkarın.

3. 3

   PDD-GDP formunu doldurun

   UJP'nin e-Vergi sistemi aracılığıyla PDD-GDP formuna verileri girin. Form, tüm gelir kategorilerini ve indirimleri içerir.

4. 4

   15 Mart'a kadar gönderin

   Yıllık kişisel gelir vergisi beyannamesi, bir önceki takvim yılı için cari yılın en geç 15 Mart'ına kadar UJP'ye elektronik olarak sunulmalıdır.

5. 5

   Ödeyin veya iade talep edin

   Toplam vergi yıl boyunca kesilen tutarı aşarsa, farkı ödeyin. Daha azsa, UJP'den iade talep edin.

Serbest çalışanlar ve freelancer'lar için yükümlülükler

Serbest çalışanlar ve freelancer'lar, çalışanlara kıyasla ek yükümlülüklere sahiptir. Vergi ve katkı paylarını bağımsız olarak hesaplayıp ödemeleri gerekir. Hizmet veya telif sözleşmesiyle çalışan her freelancer, standartlaştırılmış giderlerle (faaliyete bağlı olarak genellikle %25-50) azaltılmış brüt ücret üzerinden %10 vergi ödemek zorundadır. Ayrıca serbest çalışanlar muhasebe kayıtları tutmalı, fatura düzenlemeli ve UJP'ye aylık ve yıllık beyannameler sunmalıdır. Facturino, her faturada otomatik vergi hesaplaması, gelir takibi ve vergi beyannamesi için hazır raporlar oluşturarak bu süreci basitleştirir.