Данок на добивка: Стапки, рокови и пресметка

Стапка и даночна основа

Стапката на данокот на добивка во Македонија е единствена и изнесува 10% на даночната основа. Даночната основа се пресметува како разлика меѓу вкупните приходи и вкупните признати расходи на компанијата во текот на фискалната година (1 јануари до 31 декември). Важно е да се напомене дека не сите трошоци се даночно признати — одредени ставки мора да се додадат назад на добивката при пресметување на даночната основа. За мали компании со годишен приход до 6.000.000 МКД постои поедноставена даночна постапка — тие можат да плаќаат 1% на вкупниот приход наместо стандардниот данок на добивка, што значително ја поедноставува администрацијата.

Признати и непризнати трошоци

Правилната класификација на трошоците е клучна за точното пресметување на даночната основа.

• Признати трошоци — Плати и придонеси за вработените, вклучувајќи бонуси и надоместоци.
• Признати трошоци — Набавка на суровини и материјали директно поврзани со производството.
• Признати трошоци — Закупнина на деловен простор, канцелариски материјали и комунални услуги.
• Признати трошоци — Амортизација на основни средства по пропишаните стапки.
• Непризнати трошоци — Казни, пенали и глоби наметнати од државни органи.
• Непризнати трошоци — Репрезентација над 1% од вкупниот приход.
• Непризнати трошоци — Донации над законски дозволениот лимит (5% од приходот).
• Непризнати трошоци — Трошоци кои не се документирани со валидна фактура.

Аконтации на данок на добивка

Компаниите во Македонија плаќаат месечни аконтации (авансни плаќања) на данокот на добивка. Аконтацијата се пресметува врз основа на добивката од претходната година поделена на 12 месеци. Месечната аконтација се плаќа до 15-ти во месецот за претходниот месец. Доколку компанијата очекува значително помала добивка во тековната година, може да поднесе барање за намалување на аконтацијата до УЈП. По поднесувањето на годишната даночна пријава, се прави конечна пресметка — ако вкупно платените аконтации го надминуваат реалниот данок, разликата се враќа или се пренесува.

Годишна пријава ДБ-ВП: Чекор по чекор

1. 1

   Подгответе ги финансиските извештаи

   Завршете го годишниот биланс на состојба и билансот на успех. Сите приходи и расходи мора да бидат точно евидентирани и документирани со фактури.

2. 2

   Пресметајте ја даночната основа

   Почнете од сметководствената добивка, додадете ги непризнатите трошоци и одземете ги даночните олеснувања за да ја добиете конечната даночна основа.

3. 3

   Пополнете го образецот ДБ-ВП

   Внесете ги податоците во образецот ДБ-ВП преку системот е-Даноци на УЈП. Образецот ги вклучува сите ставки за пресметка на данокот.

4. 4

   Поднесете до 15 март

   Годишната даночна пријава мора да се поднесе електронски до УЈП најдоцна до 15 март во тековната година за претходната фискална година.

5. 5

   Платете ја евентуалната разлика

   Ако пресметаниот данок е поголем од платените аконтации, разликата мора да се плати до 30 април.

Казни и последици

Непочитувањето на роковите и правилата за данокот на добивка повлекува сериозни последици.

• Ненавремена пријава — Глоба од 500 до 5.000 евра за правно лице и 250 до 1.000 евра за одговорното лице.
• Неплаќање на аконтации — Камата од 0,03% дневно на неплатениот износ, плус можни дополнителни глоби.
• Неточни податоци — Доколку УЈП утврди намерно намалување на даночната основа, глобата може да достигне до 100% од затаениот данок.
• Недостаток на документација — Непризнавање на трошоци за кои нема валидна фактура или договор.
• Facturino помага — Автоматски извештаи за добивка и загуба, следење на признати трошоци и генерирање на податоци подготвени за ДБ-ВП пријавата.