ДДВ во Македонија: Целосен водич за 2026

Стапки на ДДВ во Македонија

Во Македонија постојат две стапки на ДДВ. Стандардната стапка од 18% се применува на повеќето добра и услуги, вклучувајќи електроника, облека, професионални услуги, угостителство и транспорт. Намалената стапка од 5% се применува на основни прехранбени производи (леб, млеко, масло), лекови и медицински помагала, книги и учебници, водоснабдување и софтвер и ИТ услуги (од 2024 година). Нулта стапка (0%) се применува на извозот на добра и услуги надвор од Македонија, како и на меѓународен транспорт.

Кој мора да се регистрира за ДДВ?

Регистрацијата за ДДВ е задолжителна за сите правни лица и индивидуални трговци чиј вкупен промет во претходните 12 месеци надминува 8.000.000 денари (приближно 130.000 евра). Доброволната регистрација е можна и под овој праг, што може да биде поволно доколку имате значителни трошоци со ДДВ (на пример, набавка на опрема или суровини).

• Задолжителна регистрација — Промет над 8.000.000 МКД во последните 12 месеци.
• Доброволна регистрација — Можна за секој даночен обврзник, без минимален праг.
• Рок за регистрација — Најдоцна 15 дена по месецот кога е надминат прагот.
• ЕДБ број — По регистрацијата добивате единствен ДДВ идентификационен број (МК + 13 цифри).
• Дерегистрација — Можна ако прометот паѓа под 8.000.000 МКД две последователни години.

Периоди и рокови за пријавување

ДДВ пријавата се поднесува до УЈП електронски преку системот е-Даноци. Периодот на пријавување зависи од годишниот промет на компанијата.

• Месечно пријавување — За компании со годишен промет над 25.000.000 МКД. Рок: 25-ти во наредниот месец.
• Квартално пријавување — За компании со годишен промет под 25.000.000 МКД. Рок: 25-ти во месецот по завршувањето на кварталот.
• Електронско поднесување — Сите ДДВ пријави задолжително се поднесуваат електронски преку е-Даноци.
• Плаќање — ДДВ обврската мора да се плати до истиот рок кога се поднесува пријавата.
• Поврат на ДДВ — Ако влезниот ДДВ е поголем од излезниот, можете да побарате поврат или пренос во следниот период.

Влезен и излезен ДДВ

Разбирањето на разликата меѓу влезен и излезен ДДВ е основа за правилно пресметување на вашата ДДВ обврска. Излезен ДДВ е данокот што го наплатувате на вашите клиенти при продажба на добра или услуги. Овој износ го собирате од клиентите и го плаќате на УЈП. Влезен ДДВ е данокот што го плаќате на вашите добавувачи при набавка на добра или услуги за вашиот бизнис. Овој износ го одбивате од вашата ДДВ обврска. Вашата ДДВ обврска = Излезен ДДВ − Влезен ДДВ. Ако резултатот е позитивен, плаќате ДДВ на УЈП. Ако е негативен, побарувате поврат или го пренесувате во следниот период. Facturino автоматски ги пресметува влезниот и излезниот ДДВ и генерира извештај подготвен за пријавата до УЈП.

Ослободувања и казни

Одредени активности се ослободени од ДДВ, додека непочитувањето на правилата повлекува сериозни казни.

• Финансиски услуги — Банкарство, осигурување и трговија со хартии од вредност се ослободени од ДДВ.
• Здравствени услуги — Медицински третмани и болнички услуги се ослободени.
• Образование — Услуги на јавни и приватни образовни институции.
• Казна за ненавремена пријава — Од 500 до 5.000 евра за правни лица.
• Казна за неплаќање — Камата од 0,03% дневно на неплатениот износ.
• Казна за нерегистрирање — До 10.000 евра за вршење дејност без ДДВ регистрација.