Персонален данок на доход во Македонија

Стапка и основни правила

Стапката на персоналниот данок на доход во Македонија е единствена и изнесува 10% на оданочивиот доход. Ова важи за сите видови приходи — плата, хонорари, приходи од издавање имот, капитални добивки и друго. Даночен обврзник е секое физичко лице — резидент на Македонија кое остварува приход во или надвор од земјата, како и нерезиденти кои остваруваат приход од извори во Македонија. За вработени, данокот го задржува и уплатува работодавецот при секоја исплата на плата. За самовработени и фриленсери, обврската за пријавување и плаќање е на самото лице.

Видови оданочиви приходи

Персоналниот данок на доход се применува на повеќе категории приходи.

• Плата и надоместоци — Основна плата, бонуси, прекувремена работа, регрес за годишен одмор и сите други примања од работен однос.
• Приходи од самостојна дејност — Добивка на индивидуални трговци (самовработени), вклучувајќи професионални услуги и занаетчиство.
• Приходи од хонорари — Авторски хонорари, хонорари за договори на дело, консултантски услуги и повремена работа.
• Приходи од издавање имот — Закупнина од станови, канцеларии, магацини или земјиште.
• Капитални добивки — Добивка од продажба на недвижности, акции, удели или други хартии од вредност.
• Приходи од камати и дивиденди — Камати на депозити и дивиденди од сопственички удели (оданочени со 10%).
• Приходи од странство — Македонски резиденти плаќаат данок и на приходи остварени надвор од земјата.

Неоданочиви надоместоци и одбитоци

Одредени примања се целосно или делумно ослободени од персонален данок на доход.

• Лично ослободување — Секој даночен обврзник има право на основно лично ослободување кое ја намалува даночната основа.
• Дневници за службено патување — До пропишаниот износ се ослободени од данок.
• Надомест за превоз до работа — Во рамки на законски утврдениот лимит.
• Надомест за храна — Регресот за исхрана до 2.500 МКД месечно е ослободен.
• Отпремнина при пензионирање — До пропишаниот износ е неоданочива.
• Стипендии — Стипендии за образование доделени од државни институции.
• Социјални трансфери — Детски додаток, социјална помош и инвалидски надоместоци.

Годишна даночна пријава: Чекор по чекор

1. 1

   Соберете ги сите документи

   Обезбедете ги потврдите за примени приходи од сите извори — плати, хонорари, закупнини, капитални добивки. Работодавците издаваат годишна потврда за задржан данок.

2. 2

   Пресметајте го вкупниот приход

   Соберете ги сите оданочиви приходи и одземете ги признатите одбитоци и лични ослободувања за да ја добиете даночната основа.

3. 3

   Пополнете ја пријавата ПДД-ГДП

   Внесете ги податоците во образецот ПДД-ГДП преку системот е-Даноци на УЈП. Образецот ги содржи сите категории приходи и одбитоци.

4. 4

   Поднесете до 15 март

   Годишната пријава за персонален данок на доход мора да се поднесе електронски до УЈП најдоцна до 15 март во тековната година за претходната календарска година.

5. 5

   Платете или побарајте поврат

   Ако вкупниот данок е поголем од задржаниот данок во текот на годината, платете ја разликата. Ако е помал, побарајте поврат од УЈП.

Обврски за фриленсери и самовработени

Фриленсерите и самовработените имаат дополнителни обврски во однос на вработените. Тие мора самостојно да го пресметуваат и уплаќаат данокот и придонесите. Секој фриленсер кој работи по договор на дело или авторски договор е обврзан да плаќа 10% данок на бруто хонорарот намален за нормирани трошоци (обично 25-50% во зависност од дејноста). Дополнително, самовработените мора да водат сметководство, да издаваат фактури и да поднесуваат месечни и годишни пријави до УЈП. Facturino ја поедноставува оваа постапка со автоматско пресметување на данокот при секоја фактура, следење на приходите и генерирање на извештаи подготвени за даночната пријава.