Tatimi mbi fitimin: Normat, afatet dhe llogaritja

Norma dhe baza tatimore

Norma e tatimit mbi fitimin në Maqedoni është e sheshtë 10% mbi bazën tatimore. Baza tatimore llogaritet si diferenca midis të ardhurave totale dhe shpenzimeve totale të njohura të kompanisë gjatë vitit fiskal (1 janar deri më 31 dhjetor). Është e rëndësishme të theksohet se jo të gjitha shpenzimet janë të zbritshme tatimisht — zëra të caktuar duhet të shtohen përsëri te fitimi gjatë llogaritjes së bazës tatimore. Për kompani të vogla me të ardhura vjetore deri në 6.000.000 MKD, ekziston një procedurë e thjeshtuar tatimore — ato mund të paguajnë 1% të të ardhurave totale në vend të tatimit standard mbi fitimin, gjë që thjeshton ndjeshëm administrimin.

Shpenzime të zbritshme dhe të pazbritshme

Klasifikimi i duhur i shpenzimeve është vendimtar për llogaritjen e saktë të bazës tatimore.

• Të zbritshme — Pagat dhe kontributet për punonjësit, përfshirë bonuset dhe shtesat.
• Të zbritshme — Prokurimi i lëndëve të para të lidhura drejtpërdrejt me prodhimin.
• Të zbritshme — Qiraja për ambiente biznesi, furnizimet e zyrës dhe kostot e shërbimeve komunale.
• Të zbritshme — Amortizimi i aseteve fikse me norma të përcaktuara.
• Të pazbritshme — Gjobat dhe penalitetet e vendosura nga autoritetet qeveritare.
• Të pazbritshme — Kostot e përfaqësimit mbi 1% të të ardhurave totale.
• Të pazbritshme — Donacionet mbi limitin e lejuar ligjërisht (5% e të ardhurave).
• Të pazbritshme — Shpenzimet e padokumentuara me faturë të vlefshme.

Pagesat paraprake

Kompanitë në Maqedoni paguajnë pagesa paraprake mujore për tatimin mbi fitimin. Pagesa paraprake llogaritet bazuar në fitimin e vitit të mëparshëm të ndarë me 12 muaj. Pagesa mujore duhet të bëhet deri në datën 15 të muajit aktual për muajin e mëparshëm. Nëse kompania pret fitim ndjeshëm më të ulët në vitin aktual, mund të paraqesë kërkesë pranë UJP për uljen e shumës së pagesës paraprake. Pas dorëzimit të deklaratës vjetore tatimore, bëhet llogaritja përfundimtare — nëse pagesat totale paraprake tejkalojnë tatimin aktual, diferenca rimbursohet ose transferohet.

Deklarata vjetore DB-VP: Hap pas hapi

1. 1

   Përgatitni pasqyrat financiare

   Përfundoni bilancin vjetor dhe pasqyrën e të ardhurave. Të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet duhet të regjistrohen saktë dhe dokumentohen me fatura.

2. 2

   Llogaritni bazën tatimore

   Nisuni nga fitimi kontabël, shtoni shpenzimet e pazbritshme dhe zbritni lehtësirat tatimore për të arritur bazën tatimore përfundimtare.

3. 3

   Plotësoni formularin DB-VP

   Futni të dhënat në formularin DB-VP përmes sistemit e-Tatim të UJP-së. Formulari përfshin të gjithë zërat për llogaritjen e tatimit.

4. 4

   Dorëzoni deri më 15 mars

   Deklarata vjetore tatimore duhet të dorëzohet elektronikisht pranë UJP-së jo më vonë se 15 mars të vitit aktual për vitin e mëparshëm fiskal.

5. 5

   Paguani diferencën eventuale

   Nëse tatimi i llogarit tejkalon pagesat totale paraprake, diferenca duhet të paguhet deri më 30 prill.

Gjobat dhe pasojat

Mosrespektimi i afateve dhe rregullave për tatimin mbi fitimin mbart pasoja serioze.

• Deklarim i vonuar — Gjobë nga 500 deri 5.000 euro për subjektin juridik dhe 250 deri 1.000 euro për personin përgjegjës.
• Mospagesë e paraprake — Interes 0,03% në ditë mbi shumën e papaguar, plus gjoba shtesë të mundshme.
• Të dhëna të pasakta — Nëse UJP konstaton ulje të qëllimshme të bazës tatimore, gjoba mund të arrijë deri në 100% të tatimit të fshehur.
• Mungesë dokumentacioni — Mosnjohje e shpenzimeve pa faturë ose kontratë të vlefshme.
• Facturino ndihmon — Raporte automatike fitimi dhe humbjeje, ndjekje e shpenzimeve të zbritshme dhe gjenerim i të dhënave gati për deklaratën DB-VP.