TVSH në Maqedoni: Udhëzues i plotë për 2026

Normat e TVSH-së në Maqedoni

Maqedonia ka dy norma TVSH-je. Norma standarde prej 18% zbatohet për shumicën e mallrave dhe shërbimeve, përfshirë elektronikën, veshjet, shërbimet profesionale, mikpritjen dhe transportin. Norma e ulur prej 5% zbatohet për produkte ushqimore bazë (bukë, qumësht, gjalpë), ilaçe dhe pajisje mjekësore, libra dhe tekste shkollore, furnizim me ujë, dhe softuerë e shërbime IT (që nga 2024). Norma zero (0%) zbatohet për eksportin e mallrave dhe shërbimeve jashtë Maqedonisë, si dhe transportin ndërkombëtar.

Kush duhet të regjistrohet për TVSH?

Regjistrimi për TVSH është i detyrueshëm për të gjitha subjektet juridike dhe tregtarët individualë, xhiroja totale e të cilëve në 12 muajt e mëparshëm kalon 8.000.000 MKD (afërsisht 130.000 euro). Regjistrimi vullnetar është gjithashtu i mundshëm nën këtë prag, gjë që mund të jetë e dobishme nëse keni shpenzime të konsiderueshme me TVSH (për shembull, blerja e pajisjeve ose lëndëve të para).

• Regjistrim i detyrueshëm — Xhiro mbi 8.000.000 MKD në 12 muajt e fundit.
• Regjistrim vullnetar — I disponueshëm për çdo tatimpagues, pa prag minimal.
• Afati i regjistrimit — Jo më vonë se 15 ditë pas muajit kur pragu u tejkalua.
• Numri i TVSH-së — Pas regjistrimit, merrni një numër unik identifikimi TVSH-je (MK + 13 shifra).
• Çregjistrim — I mundshëm nëse xhiroja bie nën 8.000.000 MKD për dy vite radhazi.

Periudhat dhe afatet e deklarimit

Deklaratat e TVSH-së dorëzohen në UJP elektronikisht përmes sistemit e-Tatim. Periudha e deklarimit varet nga xhiroja vjetore e kompanisë.

• Deklarim mujor — Për kompani me xhiro vjetore mbi 25.000.000 MKD. Afati: data 25 e muajit pasardhës.
• Deklarim tremujor — Për kompani me xhiro vjetore nën 25.000.000 MKD. Afati: data 25 e muajit pas përfundimit të tremujorit.
• Dorëzim elektronik — Të gjitha deklaratat e TVSH-së duhet të dorëzohen elektronikisht përmes e-Tatim.
• Pagesa — Detyrimi i TVSH-së duhet të paguhet deri në të njëjtin afat si dorëzimi i deklaratës.
• Rimbursim i TVSH-së — Nëse TVSH-ja hyrëse tejkalon TVSH-në dalëse, mund të kërkoni rimbursim ose ta transferoni në periudhën e ardhshme.

TVSH hyrëse dhe dalëse

Kuptimi i dallimit midis TVSH-së hyrëse dhe dalëse është themelor për llogaritjen e saktë të detyrimit tuaj të TVSH-së. TVSH dalëse është tatimi që ju ngarkoni klientëve tuaj kur shisni mallra ose shërbime. Ju e mbledhni këtë shumë nga klientët dhe e paguani në UJP. TVSH hyrëse është tatimi që paguani te furnitorët tuaj kur blini mallra ose shërbime për biznesin tuaj. Ju e zbritni këtë shumë nga detyrimi juaj i TVSH-së. Detyrimi juaj i TVSH-së = TVSH dalëse minus TVSH hyrëse. Nëse rezultati është pozitiv, paguani TVSH në UJP. Nëse është negativ, kërkoni rimbursim ose e transferoni në periudhën e ardhshme. Facturino automatikisht llogarit TVSH-në hyrëse dhe dalëse dhe gjeneron raport të gatshëm për dorëzimin tuaj në UJP.

Përjashtimet dhe gjobat

Aktivitete të caktuara janë të përjashtuara nga TVSH-ja, ndërsa mospërputhja mbart gjoba serioze.

• Shërbime financiare — Bankingu, sigurimet dhe tregtia e letrave me vlerë janë të përjashtuara nga TVSH-ja.
• Shërbime shëndetësore — Trajtimet mjekësore dhe shërbimet spitalore janë të përjashtuara.
• Arsimi — Shërbimet e institucioneve arsimore publike dhe private.
• Gjobë për deklarim të vonuar — 500 deri 5.000 euro për subjektet juridike.
• Gjobë për mospagesë — Interes prej 0,03% në ditë mbi shumën e papaguar.
• Gjobë për mosregjistrim — Deri 10.000 euro për kryerje biznesi pa regjistrim TVSH-je.