Tatimi mbi të ardhurat personale në Maqedoni

Norma dhe rregullat bazë

Norma e tatimit mbi të ardhurat personale në Maqedoni është e sheshtë 10% mbi të ardhurën e tatueshme. Kjo zbatohet për të gjitha llojet e të ardhurave — paga, honorare, të ardhura nga qiraja, fitime kapitale dhe të tjera. Çdo individ që është rezident i Maqedonisë dhe fiton të ardhura brenda ose jashtë vendit është tatimpagues, si edhe jorezidentët që fitojnë të ardhura nga burime në Maqedoni. Për punonjësit, punëdhënësi mban dhe dërgon tatimin me çdo pagesë page. Për individët e vetëpunësuar dhe freelancer-ët, detyrimi për të deklaruar dhe paguar bie mbi vetë individin.

Llojet e të ardhurave të tatueshme

Tatimi mbi të ardhurat personale zbatohet për disa kategori të ardhurave.

• Paga dhe kompensime — Paga bazë, bonuse, punë jashtë orarit, shtesa pushimesh dhe të gjitha pagesat e tjera nga marrëdhënia e punës.
• Të ardhura nga vetëpunësimi — Fitimi i tregtarëve individualë (vetëpunësuar), përfshirë shërbimet profesionale dhe zanatçinërinë.
• Të ardhura nga honorare — Honorare autorësh, tarifa kontratash shërbimi, shërbime konsulence dhe punë rastësore.
• Të ardhura nga qiraja — Qiraja nga apartamente, zyra, magazina ose tokë.
• Fitime kapitale — Fitim nga shitja e pasurive të paluajtshme, aksioneve, kuotave ose letrave të tjera me vlerë.
• Të ardhura nga interesi dhe dividendët — Interesi i depozitave dhe dividendët nga kuotat e pronësisë (tatuar me 10%).
• Të ardhura nga jashtë — Rezidentët maqedonas paguajnë tatim edhe për të ardhurat e fituara jashtë vendit.

Shtesa të patatueshme dhe zbritje

Pagesa të caktuara janë plotësisht ose pjesërisht të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat personale.

• Shtesë personale — Çdo tatimpagues ka të drejtë për një shtesë personale bazë që ul bazën tatimore.
• Dieta për udhëtime pune — Të përjashtuara deri në shumën e përcaktuar.
• Shtesë transporti — Brenda limitit të përcaktuar ligjërisht.
• Shtesë ushqimi — Subvencioni i ushqimit deri 2.500 MKD në muaj është i përjashtuar.
• Shpërblim pensionimi — I patatueshëm deri në shumën e përcaktuar.
• Bursa — Bursa arsimore të dhëna nga institucionet qeveritare.
• Transferta sociale — Shtesë fëmijësh, ndihmë sociale dhe përfitime invaliditeti.

Deklarata vjetore tatimore: Hap pas hapi

1. 1

   Mbledhni të gjitha dokumentet

   Siguroni çertifikatat e të ardhurave nga të gjitha burimet — paga, honorare, qira, fitime kapitale. Punëdhënësit lëshojnë çertifikatë vjetore për tatimin e mbajtur.

2. 2

   Llogaritni të ardhurën totale

   Mbledhni të gjitha të ardhurat e tatueshme dhe zbritni zbritjet e njohura dhe shtesat personale për të arritur bazën tatimore.

3. 3

   Plotësoni formularin PDD-GDP

   Futni të dhënat në formularin PDD-GDP përmes sistemit e-Tatim të UJP-së. Formulari përmban të gjitha kategoritë e të ardhurave dhe zbritjet.

4. 4

   Dorëzoni deri më 15 mars

   Deklarata vjetore e tatimit mbi të ardhurat personale duhet të dorëzohet elektronikisht pranë UJP-së jo më vonë se 15 mars të vitit aktual për vitin e mëparshëm kalendarik.

5. 5

   Paguani ose kërkoni rimbursim

   Nëse tatimi total tejkalon shumën e mbajtur gjatë vitit, paguani diferencën. Nëse është më pak, kërkoni rimbursim nga UJP.

Detyrimet për freelancer-ët dhe vetëpunësuarit

Freelancer-ët dhe individët e vetëpunësuar kanë detyrime shtesë krahasuar me punonjësit. Ata duhet të llogaritsin dhe dërgojnë në mënyrë të pavarur tatimin dhe kontributet. Çdo freelancer që punon me kontratë shërbimi ose autorësie është i detyruar të paguajë 10% tatim mbi honorarin bruto të ulur për shpenzime të standardizuara (zakonisht 25-50% në varësi të aktivitetit). Gjithashtu, individët e vetëpunësuar duhet të mbajnë regjistrime kontabël, të lëshojnë fatura dhe të dorëzojnë deklarata mujore dhe vjetore pranë UJP-së. Facturino e thjeshton këtë proces me llogaritje automatike të tatimit në çdo faturë, ndjekje të të ardhurave dhe gjenerim të raporteve gati për deklaratën tatimore.