Паушалец во Македонија: Услови, ограничувања и обврски

Што е паушално оданочување?

Паушалното оданочување е поедноставен даночен режим кој им овозможува на мали бизниси и самостојни вршители на дејност да плаќаат фиксен данок без потреба од водење комплетно двојно книговодство. Данокот се пресметува врз основа на нормирани трошоци — УЈП претпоставува дека одреден процент од вашиот приход се трошоци, и данокот се пресметува само на остатокот. Овој систем е идеален за мали услужни дејности, фриленсери, занаетчии и трговци со мал обем на работа.

Услови за паушално оданочување

За да користите паушален режим, мора да ги исполните следните услови:

• Годишен приход до 3.000.000 МКД (приближно 48.800 EUR) — ова е апсолутниот праг. Ако го надминете, автоматски преминувате на редовно оданочување.
• Не сте ДДВ обврзник — паушалците не можат да бидат регистрирани за ДДВ. Ако вашиот годишен промет надмине 2.000.000 МКД, мора да се регистрирате за ДДВ и автоматски го губите паушалниот статус.
• Дејноста не е исклучена — одредени дејности не можат да користат паушално оданочување: адвокати, нотари, извршители, сметководители, даночни советници, лекари со приватна пракса и други слободни професии.
• Сте регистриран како ТП (трговец поединец) или самостоен вршител на дејност — правните лица (ДООЕЛ, ДОО) не можат да бидат паушалци.
• Поднесување на барање до УЈП — статусот не е автоматски. Мора да поднесете барање за паушално оданочување до 31 јануари за тековната година.

Како се пресметува данокот

1. 1

   Утврдување на вкупен годишен приход

   Се собираат сите приходи од дејноста за календарската година. Ова вклучува фактурирани услуги, продажба на производи и други приходи поврзани со дејноста.

2. 2

   Примена на нормирани трошоци

   УЈП признава нормирани трошоци во висина од 50% до 80% од приходот, зависно од дејноста. На пример, за занаетчиски услуги се признаваат 80% трошоци, а за консултантски услуги 50%.

3. 3

   Пресметка на даночна основица

   Од вкупниот приход се одземаат нормираните трошоци. Остатокот е даночната основица.

4. 4

   Примена на даночна стапка

   На даночната основица се применува стапка од 10% за персонален данок на доход. Плус, се плаќаат и придонеси за пензиско и здравствено осигурување.

Предности и недостатоци

Паушалното оданочување има свои предности, но и ограничувања кои треба да ги земете предвид пред да се одлучите за овој режим.

• Предност: Поедноставена администрација — нема потреба од двојно книговодство, само евиденција на приходи.
• Предност: Пониски трошоци за сметководство — не ви треба целосна сметководствена услуга.
• Предност: Предвидлив данок — знаете однапред колку ќе платите.
• Недостаток: Не можете да одбивате реални трошоци — ако имате високи реални трошоци, можеби плаќате повеќе данок отколку со редовен режим.
• Недостаток: Ограничен раст — штом го надминете прагот од 3М МКД, мора да преминете на редовно оданочување.
• Недостаток: Нема ДДВ одбиток — не можете да го вратите ДДВ на набавки, што е проблем ако имате значителни влезни трошоци.

Facturino и паушалните даночници

Иако паушалците имаат поедноставени обврски, сепак мора да издаваат фактури и да водат евиденција на приходите. Facturino е совршен алат и за паушалните даночници — брзо и лесно издавајте фактури, следете ги приходите и добивајте автоматски извештаи. Системот ве предупредува кога се приближувате до прагот од 3М МКД, за да можете навреме да донесете одлука за преминување на редовно оданочување.

• Едноставно издавање на фактури без потреба од сметководствено знаење.
• Автоматско следење на годишниот приход со предупредување при приближување до прагот.
• Извештаи за УЈП компатибилни со барањата за паушалци.
• Преглед на сите издадени фактури на едно место.
• Лесен премин на редовно оданочување кога ќе дојде време.